塘沽重大杀人案:谁帮我看看这个合并会计报表的题目
来源:百度文库 编辑:高校问答 时间:2024/10/03 02:41:59
这个分录不太能理解 (2004)
借:存货跌价准备 2000000
贷:期初未分配利润 2000000
我觉得这里的抵消的分录应该是记3000000
还有2005年的抵消分录
借:存货跌价准备 3000000
贷:期初未分配利润 3000000
谢谢...题目有点长...
2005年度与存货跌价准备有关的抵销分录为:
1.抵销2004年年末存货跌价准备
借:存货跌价准备 200万元
贷:期初未分配利润 200万元
计算过程:
个别报表计提的存货跌价准备 = (2 000 * 40%) - 500 = 300万元
抵销内部利润后应计提的存货跌价准备 = (1 500 * 40%) - 500 = 100万元
应抵销的存货跌价准备 = 300 - 100 = 200万元
2.抵销本年年末存货跌价准备
借:存货跌价准备 300万元
贷:管理费用 300万元
计算过程:
1)2004年内部交易部分
个别报表计提的存货跌价准备 = (2 000 * 40%) - 700 - 300 = -200万元
抵销内部利润后应计提的存货跌价准备:由于帐面价值 1 500 * 40% = 600万元 小于 可变现净值 700万元 ,因此,应计提的存货跌价准备 = 0 - 100 = -100万元
应抵销的存货跌价准备 = -200 - (-100) = -100万元
2)2005年内部交易部分
个别报表计提的存货跌价准备 = 3 000 - 2 600 = 400万元
抵销内部利润后应计提的存货跌价准备:由于帐面价值 2 000万元 小于 可变现净值 2 600万元 ,因此,应计提的存货跌价准备 = 0万元
应抵销的存货跌价准备 = 400 - 0 = 400万元
3)合计
应抵销的存货跌价准备 = -100 + (-400) = 300万元
验算:
个别报表年末存货跌价准备余额 = (2 000 * 40% - 700) + (3 000 - 2 600) = 100 + 400 = 500万元
合并报表工作底稿存货跌价准备项目计算:500 - 200 - 300 = 0万元。
合并报表年末存货跌价准备余额:由于可变现净值均高于存货成本,因此该项目余额应当为零。可见,与上述计算金额相符。