现金流案例:出售无形资产交什么税?会计分录如何做?
是否还要摊销呢?
根据税法的规定,转让无形资产,应当按照转让价款,征收5%的营业税。
根据企业会计制度的规定,出售无形资产所有权的会计分录为:
1。取得无形资产出售收入-无形资产帐面价值-出售无形资产支付的相关税费〉0
借:银行存款 等 (取得的出售收入)
借:无形资产减值准备
贷:无形资产
贷:银行存款 等 (支付的相关费用)
贷:应交税金——应交营业税
贷:应交税金——应交城市维护建设税
贷:其他应交款——应交教育附加费 等
贷:营业外收入——出售无形资产收益
2。取得无形资产出售收入-无形资产帐面价值-出售无形资产支付的相关税费〈0
借:营业外支出——出售无形资产损失
借:银行存款 等 (取得的出售收入)
借:无形资产减值准备
贷:无形资产
贷:银行存款 等 (支付的相关费用)
贷:应交税金——应交营业税
贷:应交税金——应交城市维护建设税
贷:其他应交款——应交教育附加费 等
根据企业会计制度的规定,转让无形资产使用权的会计分录为:
1。确认转让收入
借:银行存款 等
贷:其他业务收入
2。摊销无形资产
借:其他业务支出
贷:无形资产
3。支付相关税费
借:其他业务支出
贷:银行存款 等
贷:应交税金——应交营业税
贷:应交税金——应交城市维护建设税
贷:其他应交款——应交教育附加费 等
对于补充问题。
你公司应当购入的版权,对于你公司而言,不属于无形资产,而应当属于存货。
1。购入版权时:
借:生产成本——稿费及校订费
贷:银行存款 等
2。发生翻译等费用时,能够分清属于某一翻译物的:
借:生产成本——其他直接费用
贷:银行存款 或 应付工资 等
3。发生翻译等费用时,不能够分清属于某一翻译物的:
借:编录经费——**费用
贷:银行存款 或 应付工资 等
4。月末,按照翻译物总字数等方法,分摊编录经费:
借:生产成本——编录经费
贷:编录经费
5。完成翻译工作时:
借:库存商品
贷:生产成本
6。销售时:
借:银行存款 或 应收帐款 等
贷:主营业务收入
同时:
借:主营业务成本
贷:库存商品
应该交纳营业税、城市维护建设税、教育附加费等
会计分录为:
借:其他业务支出
贷:银行存款 等
贷:应交税金——应交营业税
贷:应交税金——应交城市维护建设税
贷:其他应交款——应交教育附加费 等
借:银行存款
贷:实收资本
借:管理费用
贷:无形资产